Le régime réel en LMNP

Il est obligatoirement appliqué dès que vos recettes locatives annuelles dépassent les 77 700 euros (15 000€ pour un meublé touristique non classé) mais il est tout de même possible d’opter pour ce régime en statut LMNP, si les revenus locatifs sont inférieurs à ce plafond, sur simple demande au fisc avant le 1er février de l’année civile. Le régime réel peut s’avérer plus avantageux car il permet de déduire la totalité des charges locatives, mais nécessite plus d’attention vis-à-vis des démarches administratives, fiscales et comptables plus lourdes.

Dans le cadre du régime réel, le bénéfice taxable est établi selon les règles générales régissant les bénéfices industriels et commerciaux. Les recettes sont constituées par le montant des loyers hors taxe, encaissé ou non, ainsi que les provisions pour charges prévues dans le contrat de location et les recette accessoires.

Le bénéfice taxable est alors égal à la différence entre vos recettes annuelles et les charges et amortissements déductibles.

Déduction des charges

Le régime réel permet de déduire les charges suivantes de votre location meublée :

Les dépenses liées à l’entretien et à la réparation du logement, factures à l’appui
La taxe foncière à condition que le logement soit inscrit à l’actif
Les frais d’assurance
Les frais issus d’un gestionnaire immobilier
Les honoraires de l’expert-comptable
Les éventuels frais de procédure avec un locataire
Les frais divers liés à l’exploitation de votre logement en location
Les provisions pour risque
Les intérêts du prêt immobilier, les frais de dossier et les frais de constitution des garanties et prime d’assurance
Les frais de notaire et autres relatifs à l’acquisition du logement

Déduction des amortissements

Les meubles et le logement doivent-être inscrit à l’actif du bilan pour que l’amortissement de leur prix d’achat soit également déductible des impôts :

Amortissement du mobilier et autre matériel
Amortissement des locaux
Amortissement des différents travaux réalisés

Combien allez-vous percevoir de revenus locatifs ?

Régime Micro-BIC // Régime réel

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en 2 étapes :

Montant de votre bien (mobilier inclus)

Durée de l'emprunt

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*Champs obligatoires. Simulation réalisée pour un investissement en résidence services.

Après déduction des charges, il déclare un bénéfice de 2 200 €

Le régime réel en LMNP

Déduction des charges

Déduction des amortissements

L'exemple de l'investissement LMNP de Julien

S'il opte pour le micro-BIC

S’il opte pour le régime réel

Charges déductibles :